第一條
稅務(wù)機關(guān)依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。
第二條
公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
第三條
地市級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務(wù)機關(guān)公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。
縣級稅務(wù)機關(guān)是否公布重大稅收違法案件信息，由省級稅務(wù)機關(guān)決定。
第四條
按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對公布案件信息的真實性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第五條
國家稅務(wù)總局公布各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：
（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補稅款金額500萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，查補稅款金額500萬元以上的；
（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額500萬元以上的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額1000萬元以上的；
（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計5000萬元以上的；
（七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的。
各級稅務(wù)機關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
第六條
省以下稅務(wù)機關(guān)公布案件的金額標(biāo)準(zhǔn)由省稅務(wù)機關(guān)確定。
第七條
公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；
（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
（三）主要違法事實；
（四）相關(guān)法律依據(jù)；
（五）行政處理、行政處罰情況；
（六）實施檢查的單位。
對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。
第八條
對按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：
（一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級納稅人的管理措施；
（二）對欠繳查補稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機關(guān)阻止其出境；
（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關(guān)規(guī)定向征信機構(gòu)通報，供金融機構(gòu)融資授信參考使用；
（五）對稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；
（六）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。
第九條
每季度終了后30日內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
第十條
重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
第十一條
被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
第十二條
本公告所稱“以上”“以下”均含本級、本數(shù)。
第十三條
本辦法自2014年10月1日起施行。
為了落實上述關(guān)于實施分類分級、動態(tài)監(jiān)管、建立健全經(jīng)營異常名錄制度的要求，我們依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、國務(wù)院《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）》、《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，起草了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，擬對社會公布嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的重大稅收違法案件信息。
《辦法》是稅務(wù)總局落實黨中央、國務(wù)院的總體部署，推進(jìn)社會誠信體系建設(shè)的一項重要舉措，對加快稅務(wù)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法行為，促進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，形成良好、誠信的社會氛圍具有重要意義。
通過向全社會公布重大稅收違法案件信息、依法發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用、制定相應(yīng)的一系列懲戒失信措施，可以更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的警示和震懾作用，有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，提高納稅人的依法納稅意識和稅法遵從度，維護(hù)社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”，促進(jìn)社會信用體系的建設(shè)。
《辦法》共計13條，對重大稅收違法案件公布原則、公布機關(guān)、公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進(jìn)行了明確，主要包括：
（一）公布標(biāo)準(zhǔn)。《辦法》第五條規(guī)定，對于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布。
（二）公布內(nèi)容。《辦法》第七條規(guī)定，公布的信息包括違法當(dāng)事人的名稱（姓名）、組織機構(gòu)代碼（身份證號碼）、主要違法事實、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實施檢查單位等。
（三）管理措施。《辦法》第八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將對涉稅案件當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務(wù)機關(guān)還將把違法當(dāng)事人有關(guān)信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。
（五）異議處理。《辦法》第十一條規(guī)定，被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
